종합소득세 계산과 신고

한국 소득세는 누진세율 구조입니다. 구간별로 해당 금액에만 세율이 적용됩니다.

세율 구간 (2023년 개정 기준)

• ~1,400만원: 6%
• 1,400만~5,000만원: 15%
• 5,000만~8,800만원: 24%
• 8,800만원~1.5억: 35%
• 1.5억~3억: 38%
• 3억~5억: 40%
• 5억~10억: 42%
• 10억 초과: 45%

1,400만원 구간 최대 세액

• 1,400만원 × 6% = 84만원

과세표준은 실제 세금 계산의 기준이 되는 금액입니다.

과세표준 계산 흐름:
1. 총 수입: 3,000만원
2. 필요경비 차감: -1,000만원 → 소득금액 2,000만원
3. 소득공제 차감 후 최종 과세표준 산출

세금 계산 순서:
총수입 → 필요경비 → 소득공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 세액공제 → 결정세액

종합소득세는 이름 그대로 여러 소득을 합산해 신고하는 세금입니다.

합산 대상 소득

• 사업소득 (프리랜서, 자영업 포함)
• 근로소득 (2군데 이상 근무 시)
• 임대소득 (부동산 임대)
• 금융소득 (이자+배당 연 2,000만원 초과)
• 기타소득 (강연료 등 연 300만원 초과)

신고 기간: 매년 5월 1~31일 (성실신고 확인 대상자 6월 30일).

세율 구간에서 해당 구간 금액에만 15%가 적용됩니다.

계산 예시 (과세표준 3,000만원)

• 1,400만원까지: 1,400만원 × 6% = 84만원
• 1,400만~3,000만원: 1,600만원 × 15% = 240만원
• 합계 산출세액: 84만원 + 240만원 = 324만원

누진공제 방식으로 간편 계산

• 3,000만원 × 15% - 126만원 = 450만원 - 126만원 = 324만원

연봉 5,000~8,800만원이 가장 많이 해당하는 세율 구간입니다.

계산 예시 (과세표준 7,000만원)

• ~1,400만원: 84만원
• 1,400~5,000만원: 540만원
• 5,000~7,000만원: 2,000만원 × 24% = 480만원
• 합계: 1,104만원

누진공제 공식

• 7,000만원 × 24% - 522만원 = 1,158만원

누진세율 계산은 구간별로 나눠서 더하는 방식입니다.

단계별 계산

• 1구간: 1,400만원 × 6% = 84만원
• 2구간: (2,000만원 - 1,400만원) × 15% = 600만원 × 15% = 90만원
• 합계: 84만원 + 90만원 = 174만원

누진공제 방식

• 2,000만원 × 15% - 126만원 = 300만원 - 126만원 = 174만원

지방소득세 포함 총 납부

• 174만원 × 1.1 = 191.4만원

성실신고 확인 대상은 세무사의 확인을 받아야 신고가 완료됩니다.

업종별 기준 (2024년)

• 농업·제조업·도매 등: 15억원 이상
• 음식점·소매 등: 7.5억원 이상
• 서비스업·부동산 등: 5억원 이상

의무 사항

• 세무사에게 성실신고 확인서 수령 후 신고
• 신고 기한 연장: 5월 31일 → 6월 30일

혜택

• 의료비·교육비 추가 세액공제
• 월세 세액공제 가능

장부를 쓰지 않아도 추계신고로 종소세를 낼 수 있지만 불리할 수 있습니다.

추계신고 방식

• 단순경비율 신고: 소규모 사업자, 경비율 높음 → 세금 적음
• 기준경비율 신고: 매출 일정 기준 초과, 주요 경비 + 기타경비율 적용

장부 기장 vs 추계신고

• 장부 기장: 실제 경비 공제 → 경비 많으면 유리
• 추계신고: 정해진 비율 적용 → 실제 경비 많으면 불리

무기장 가산세

• 기준경비율 대상자가 장부 미작성 시 산출세액의 20% 추가

성실신고 확인 제도는 의무와 혜택이 함께 주어집니다.

추가 혜택

• 의료비 세액공제: 지출액 × 15%
• 교육비 세액공제: 지출액 × 15%
• 월세 세액공제: 월세 지급액 × 10~12%

일반 종소세 신고자와 차이

• 일반 신고자는 의료비·교육비 세액공제 없음
• 성실신고 확인 대상자만 적용

의무 부담

• 세무사 성실신고 확인 비용: 연 수십~수백만원
• 신고 기한: 6월 30일까지