Question 1

개인사업자와 법인의 가장 큰 차이는?

Accepted Answer

법인은 별도의 법적 주체. 법인은 개인과 분리된 별도의 법적 주체예요. 법인이 사업의 주체가 되고, 대표자와 법인은 분리된 존재예요. 법인과 개인사업자의 본질적 차이를 이해해야 선택이 쉬워집니다. 핵심 차이: 개인사업자: 사업주와 사업체 = 동일인, 사업 손익이 개인 소득 법인: 별도 법적 주체, 법인 이익 = 법인 소득, 대표자 급여는 별도 책임 범위: 개인사업자: 무한 책임 (사업 빚 = 개인 빚) 법인: 유한 책임 (출자금 한도 내) 세금 구조: 개인: 종합소득세 (6~45%) 법인: 법인세 (9~24%) + 대표자 급여에 소득세

Question 2

개인사업자의 장점으로 올바른 것은?

Accepted Answer

설립 간단, 폐업 쉬움, 이익 자유롭게 사용 가능. 개인사업자는 설립이 무료이고 간단하며, 사업 이익을 세금 납부 후 자유롭게 사용할 수 있어요. 개인사업자는 소규모 초기 사업에 적합합니다. 개인사업자 장점: 설립: 무료, 홈택스에서 즉시 가능 폐업: 간단한 신고로 처리 이익 처분: 세금 납부 후 자유롭게 개인 사용 회계: 단순 기장 가능 (소규모) 손실 처리: 종합소득에서 바로 차감 개인사업자 단점: 소득세율 높음 (소득 클수록 불리) 무한 책임 (사업 빚 = 개인 빚) 대표자 본인 급여 경비처리 불가

Question 3

법인 소득 2억원에 법인세 9% 적용 시 납부 세액은?

Accepted Answer

1,800만원. 2억원 × 9% = 1,800만원이에요. 개인사업자라면 2억 소득에 38~40% 세율이 적용돼 훨씬 많은 세금을 내야 해요. 법인세와 소득세의 세금 차이를 직접 계산해 보면 차이가 명확해집니다. 법인세 계산: 과세표준: 2억원 세율: 9% (2억 이하 구간) 법인세: 2억 × 9% = 1,800만원 개인사업자였다면: 2억 소득 → 세율 38~40% 산출세액 약 6,000~7,000만원 이상 차이: 약 4,200만원 이상 절세 가능 (대표자 급여, 기타 공제 전 단순 비교) 주의: 법인 이익을 개인이 사용하려면 배당 또는 급여로 가져와야 하며, 이때 추가 세금 발생. 단순 비교보다 복잡.

Question 4

법인의 단점으로 올바른 것은?

Accepted Answer

회계 복잡, 사적 자금 사용 어려움. 법인은 개인사업자보다 회계·세무 처리가 복잡하고, 법인 자금을 개인 용도로 사용하면 횡령 등의 문제가 생겨요. 법인은 장점만큼 관리 부담도 있습니다. 법인 단점: 회계 복잡: 복식부기 필수, 세무사 필요 (연 비용 100~300만원) 사적 자금 사용 금지: 법인 자금 개인 사용 = 가지급금 문제 가지급금: 이자 의제 적용, 세무 리스크 4대보험: 대표자도 직장 가입자로 납부 의무 폐업 복잡: 법인 청산 절차 복잡, 비용 발생 가지급금 문제: 법인 자금을 대표자가 개인 용도로 쓰면 대여금으로 간주 법정 이자율로 이자 소득 발생 간주 → 추가 세금 세무조사 시 주요 지적 사항

Question 5

법인세율과 소득세 최저세율을 비교하면?

Accepted Answer

법인세 최저 9%, 소득세 최저 6%. 법인세 최저 세율은 9%(과세표준 2억 이하), 소득세 최저 세율은 6%(1,400만원 이하)예요. 소득 수준에 따라 어느 쪽이 유리한지 달라집니다. 세율 비교: 법인세: 2억 이하 9%, 2억~200억 19%, 200억 초과 21%, 3,000억 초과 24% 소득세: ~1,400만 6%, ~5,000만 15%, ~8,800만 24%, 초과 35~45% 법인이 유리한 구간: 소득이 높아 소득세율 24% 이상 적용 시 일반적으로 순이익 1~2억 초과 시 법인 전환 검토 개인이 유리한 구간: 초기 창업자, 소득 낮은 경우 손실 발생 시 개인사업자가 처리 더 유연

Question 6

법인 설립 비용의 주요 항목은?

Accepted Answer

자본금 + 등록면허세 + 법무사 비용. 법인 설립 시 자본금, 등록면허세(자본금의 0.4%), 법무사 비용(20~50만원) 등이 발생해요. 법인 설립은 개인사업자보다 비용과 절차가 복잡합니다. 주요 비용: 자본금: 최소 100만원 이상 (제한 없음, 통상 1,000만원~1억) 등록면허세: 자본금 × 0.4% (서울 기준) 법무사 비용: 약 20~50만원 공증 비용 (정관 등): 약 10~20만원 예시 (자본금 1억): 등록면허세: 1억 × 0.4% = 40만원 법무사 비용: 30만원 총 설립 비용: 약 70~100만원 설립 후 유지 비용: 법인 회계 기장료: 월 15~30만원 법인세 신고 비용: 연 30~80만원

Question 7

법인에서 가족에게 급여를 주는 절세 전략은?

Accepted Answer

합법적 소득 분산으로 세금 절감 가능. 법인에서 실제 업무를 수행하는 가족에게 급여를 지급하면 합법적으로 소득을 분산해 세금을 줄일 수 있어요. 법인을 통한 가족 급여 지급은 합법적 절세 전략입니다. 단 실제 근무가 전제입니다. 가족 급여 절세 구조: 법인 이익 2억 → 대표자 혼자 수령 시 높은 세율 적용 배우자/부모/자녀가 법인에 실제 근무 → 급여 지급 가능 법인 소득 분산 → 각자 낮은 세율 적용 예시: 법인 이익 2억, 대표자 급여 1억 + 배우자 급여 5,000만원 나머지 법인 유보금 5,000만원 각자 낮은 세율 구간 적용 → 총 세금 대폭 절감 주의사항: 실제 업무 수행 필수 (허위 고용 = 탈세) 급여 수준이 업무에 비례해야 함 4대보험 납부 의무 발생

Question 8

법인 전환을 검토해야 할 시점은?

Accepted Answer

연 소득 1억~2억 초과 시. 일반적으로 개인사업자 순이익(세전)이 연 1억~2억을 초과할 때 법인 전환을 검토하면 절세 효과가 있어요. 법인 전환 타이밍이 절세 효과를 결정합니다. 법인 전환 검토 기준: 순이익 1억 이상: 소득세율 35% vs 법인세 9~19% 차이 크게 발생 순이익 2억 이상: 법인 전환이 대부분 유리 전환 효과 계산: 개인사업자 순이익 2억, 소득세율 38% → 세금: 약 6,000만원 이상 법인 법인세 2억, 세율 9% → 법인세: 약 1,800만원 → 대표자 급여 1억(소득세 포함) + 법인 유보금 1억 → 총 세금 훨씬 절감 전환 방법: 현물출자 또는 사업 양수도 방식 세무사·법무사 협력 필수

Question 9

법인 대표이사 급여의 경비처리는?

Accepted Answer

가능 (개인사업자와 달리). 법인 대표이사가 받는 급여는 법인의 비용(손금)으로 처리되어 법인세 과세 소득을 줄여요. 개인사업자는 불가해요. 법인 대표이사 급여 경비처리는 법인 전환의 핵심 절세 수단입니다. 법인 대표자 급여 처리: 법인이 대표자에게 급여 지급 → 법인 비용 처리 법인 소득세 과세 소득 감소 → 법인세 절감 대표자 개인은 급여에 대한 소득세 납부 절세 구조: 법인 이익 2억 중 대표자 급여 1억 지급 법인 과세 소득: 2억 - 1억 = 1억 법인세: 1억 × 9% = 900만원 대표자 급여 1억 소득세: 약 1,500만원 vs 개인사업자 2억 소득세: 약 6,000만원 이상 개인사업자 불가 이유: 개인사업자 = 사업체 = 동일인 자기 자신에게 급여를 줄 수 없음